מי צריך להיות עוסק מורשה?

מי הוא או מה הוא עוסק מורשה? זו השאלה הראשונה מבין מספר שאלות, עליה נרצה לענות בבלוג זה. עוסק מורשה הינו אדם המעוניין לצאת לדרך עצמאית ופעל לצורך כך, בין היתר, על ידי פתיחת תיקים ברשויות (מס הכנסה/מע"מ/ביטוח לאומי).

בבואו של אדם לצאת לדרך עצמאית, וברצונו לפתוח תיקים ברשויות, בין היתר במע"מ – עליו להצהיר על מחזור עסקאותיו השנתי ולפי הצהרה זו ייקבע מעמדו. באם מחזור עיסקאותיו של אדם אינו עולה על סכום 99,003 ש"ח, הרי שהוא יוגדר כ-"עוסק פטור". באם מחזור עסקאותיו עולה על סכום זה, הרי שיוגדר כ"עוסק מורשה".

עוד על הליך ואופן פתיחת עוסק מורשה, תוכלו לקרוא במדריך שלנו – איך פותחים עוסק מורשה?.

התחל בפתיחת עוסק מורשה

עוסק מורשה – זכויות וחובות:

כאמור, להיות עוסק מורשה טומן בחובו הוראות על פיהן חייב אותו עוסק מורשה לנהוג, בניהן:

• עוסק מורשה מחויב לגבות מלקוחותיו בעת ביצוע העסקה מע"מ בגובה של 17% מסכום העסקה. את המע"מ הוא מחויב להעביר לרשות המיסים, ולאור קביעה זו, הרי שעוסק מורשה מחויב בהוצאת חשבונית ללקוחותיו בגין כל עסקה שהוא מבצע.
• עוסק מורשה רשאי לקזז את המע"מ שנגבה ממנו במסגרת הוצאותיו העסקיות.
• עוסק מורשה מחויב בדיווח על כל עסקאותיו באופן שוטף לרשויות המס.
• עוסק מורשה ימוסה על הכנסותיו העסקיות באותו האופן שימוסה שכיר על הכנסותיו. ההבדל בין מיסוי הכנסות של שכיר למיסוי הכנסות של עוסק מורשה הינו בעובדה כי עוסק מורשה רשאי לקזז את הוצאותיו העסקיות מחבותו במס הכנסה.

כפי שפורט לעיל, עוסק מורשה הוא אדם שהחליט לצאת לדרך עצמאית, להירשם ככזה ולפתוח תיקים ברשויות. על פניו, הקביעה באם יסווג אותו אדם כעוסק פטור או כעוסק מורשה נקבעת על פי מחזור הכנסותיו של אותו אדם. יחד עם זאת, החוק קובע כי קיימים מקצועות/עיסוקים שאם אדם עוסק בהם, הרי שהוא יוגדר כעוסק מורשה בלי קשר לגובה מחזור הכנסותיו העסקיות.

סעיף 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום)

סעיף זה קובע מהם המקצועות והעיסוקים שהעוסק בהם מחויב להירשם כעוסק מורשה בלי קשר לגובה מחזור הכנסותיו, והעוסק בהם לא יוכל להירשם כעוסק פטור גם אם מחזור הכנסותיו נמוך מהתקרה הקבועה בחוק:

• אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים.
• נותן שירות למופעים אומנותיים, כולל הנחייה, בניית תפאורה.
• הכנה, בדיקה ופיקוח על מבחנים.
• הרצאה, הוראה.
• כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה, עריכה.
• פישור.
• בעל בית ספר לנהיגה.
• סוחר או מתווך מקרקעין.
• בעל בית ספר או גן ילדים.
• סוחר ומתווך רכב.
• חברה הרשומה כדין.
• אגודה שיתופית הרשומה כדין לפי פקודת האגודות השיתופיות.

התחל בפתיחת עוסק מורשה