הוצאה מוכרת
מילון מונחים > הוצאה מוכרת
מה זה הוצאה מוכרת?
'הוצאה מוכרת' מוגדרת בסעיף 17 לפקודת מס הכנסה כהוצאה שהוצאה בייצור הכנסה של עסק. הכוונה היא להוצאות שבעל העסק מוציא על מנת לתפעל את העסק. כך למשל הוצאות שנוגעות לציוד, מכונות, אתר אינטרנט לעסק וכו'. אלו הן הוצאות שמטרתן בסופו של דבר להביא הכנסות לעסק.
הוצאות מוכרות מורידות את מס ההכנסה שבעל עסק נדרש לשלם. זאת משום שבעת חישוב מס ההכנסה מפחיתים מההכנסות את ההוצאות המוכרות.
סוגי הוצאות מוכרות לעצמאי
כאשר מדברים על הוצאה מוכרת לצורך חישוב מס הכנסה, אפשר לחלק את ההוצאות ל3 סוגים מרכזיים:
- הוצאה מוכרת "רגילה" – הוצאה המוכרת במלואה, כלומר כזו שאפשר לנכות את כולה ממס ההכנסה שבעל העסק מעביר לרשות המיסים.
- הוצאה מוכרת חלקית – הוצאות שלא נחשבות למוכרות באופן מלא. כלומר לא ניתן לנכות 100% מהן, אלא רק עד סכום או אחוז מסוים מההוצאה.
- הוצאה מעורבת – הוצאות שאינן עסקיות לחלוטין אלא גם עסקיות ופרטיות. כלומר משמשות את בעל העסק גם לצורך תפעול עסקו וגם לצורך פרטי. אם ניתן להפריד בין המרכיב הפרטי למרכיב העסקי, ניתן יהיה לנכות את המרכיב העסקי והוא ייחשב להוצאה מוכרת. אם לא ניתן להפריד בין המרכיבים, ההוצאה כולה לא תחשב כהוצאה מוכרת.
רשימת הוצאות מוכרות לעצמאי
הוצאות מוכרות רגילות
- תשלומים בגין שירותי אתר אינטרנט.
- תשלומים על חומרי לימוד לצורך הקמת העסק: קורסים, השתלמויות, ספרים וכו.
- ייעוץ עסקי.
- רכישת מלאי וסחורה למכירה בעסק.
- הוצאות תחזוקה.
- שירותי עירכת דין, ראיית חשבון והנהלת חשבונות.
- תשלומי עמלות.
- חומרי גלם לייצור.
הוצאות שמוכרות באופן חלקי
- ארנונה.
- הוצאות תחזוקת רכב.
- הוצאות טלפון.
- טיסות לחו"ל – יש הבחנה בין טיסות 'רגילות' במחלקת תיירים שייחשבו כהוצאה לבי טיסה במחלקה ראשונה שלא תחשב להוצאה.
- ביגוד מקצועי.
- כיבוד במקום העסק – מכירים ב-80% מההוצאה.
הוצאות שאינן נחשבות להוצאות מוכרות
הזכרנו קודם לכן את קיומן של הוצאות מעורבות, הטומנות בחובן מרכיב פרטי ומרכיב עסקי גם יחד. חוץ מהן קיימות הוצאות שלמרות שאפשר לקשר אותן, הן לא ייחשבו לעניין מס הכנסה כהוצאה מוכרת. כך למשל:
- שכר דירה – רלוונטי למקרים שבהם העצמאי עובד מביתו. במקרה כזה שכר הדירה שלו לא ייחשב כהוצאה מוכרת, למרות שהוא עובד מהבית.
- הוצאות על מסעדות ובתי קפה – אף על פי שמאוד נפוץ לשבת עם ספקים לקפה או להזמין לקוחות לארוחת צהריים, נקבע שהוצאות של מסעדות ובתי קפה לא ייחשבו כהוצאה מוכרת.
- דו"חות וקנסות שונים.
- הוצאות משפט.
אולי יעניין אתכם גם...
צור קשר
רואה חשבון לעוסק מורשה אונליין
- ללא הגעה פיזית – לא תצטרכו לחכות בתורים ארוכים ולבזבז יומיים במשרדי הרשויות השונים.
- נבצע עבורכם פתיחת עוסק מורשה ברשויות: מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.
- כמו כן, נבצע עבורכם הנהלת חשבונות לעוסק מורשה מא' ועד ת', ע"י רו"ח המתמחה בהנהלת חשבונות לעסקים קטנים.
